Избежание двойного налогообложения

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Рейтинг статьи:
  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1
(всего: 24 голоса, в среднем: 4.7 из 5)
Время чтения статьи: 14 мин.
Дата обновления: 17 октября 2023
Навигация: Assistpoint / Новости /
Миграционный юрист по направлению «Европа»
Юрист международного права с более чем 20-летним опытом работы в сфере миграционных услуг. Автор публикаций сайта, специалист по направлению «Гражданство Европейского союза».
Автор статьи

Соглашение об избежании двойного налогообложения — это договор, позволяющий физлицам и компаниям, которые являются налоговыми резидентами сразу двух государств либо только одного, но получают прибыль в другом, уплачивать сборы в одной стране или же в обеих, но по более низкой фискальной ставке. В большинстве случаев действие конвенции значит, что от суммы таксы, которую должен заплатить соискатель, будет отнята та, что уже была внесена им в другой юрисдикции. Это помогает оптимизировать расходы физических и юридических лиц, уменьшить нагрузку в плане налогообложения, делает более прозрачным режим международной торговли, инвестирования.

Хотя Россия подписала такие документы с 85 юрисдикциями (договоров 84, но Сербия и Черногория являются преемниками Союзной Республики Югославия), по состоянию на начало 2023 года не действовали конвенции об избежании двойного налогообложения, ранее согласованные с Украиной, Нидерландами и Латвией, а в августе указом президента РФ были частично приостановлены договоренности с 38 недружественными странами. В данной статье описано, что означает частичная отмена соглашений, с какими государствами они продолжают действовать, что необходимо сделать, чтобы не платить полные сборы в двух юрисдикциях одновременно.

Закон об избежании двойного налогообложения

Возможности и правила устранения двойного налогообложения в Российской Федерации регулируются Налоговым кодексом. Однако конкретный перечень такс, которые физические лица или компании не должны уплачивать, описывается в договорах, заключенных между государствами. И поскольку документ об избежании двойного налогообложения подписывается в индивидуальном порядке с каждой страной, список таких сборов и их размер может отличаться. Тексты соглашений, которые частично или полностью действуют в 2023 году, опубликованы на сайте Министерства финансов РФ.

Запишитесь на консультацию, чтобы оценить свои шансы на гражданство ЕС

Приостановление договоров с недружественными странами

Положение о приостановлении соглашений об устранении двойного налогообложения вступило в силу в августе 2023 года, оно предписывает временное прекращение актуальности отдельных пунктов конвенций с рядом юрисдикций. Согласно тексту указа президента, такое решение было принято в связи с осуществлением данными государствами действий, которые рассматриваются РФ как недружественные. Основная цель приостановки актуальности соглашений об избежании двойного налогообложения — сократить отток денежных средств из России за рубеж. В частности, при выплате налоговыми резидентами других стран сбора с дохода, полученного на территории РФ, перестают действовать льготные ставки. Также приостанавливается особый режим для филиалов иностранных фирм, присутствующих в России. Временно не будут применяться договоренности об избежании дискриминации, а в отношениях с некоторыми государствами — и касательно взаимопомощи с налоговыми сборами.

Список стран, действие отдельных пунктов соглашений с которыми было приостановлено, включает:

  • Польшу;
  • США;
  • Южную Корею;
  • Болгарию;
  • Швецию;
  • Люксембург;
  • Румынию;
  • Великобританию;
  • Венгрию;
  • Ирландию;
  • Словакию;
  • Албанию;
  • Бельгию;
  • Словению;
  • Хорватию;
  • Канаду;
  • Черногорию;
  • Швейцарию;
  • Чехию;
  • Данию;
  • Норвегию;
  • Италию;
  • Финляндию;
  • ФРГ;
  • Францию;
  • Македонию;
  • Кипр;
  • Испанию;
  • Литву;
  • Исландию;
  • Австрию;
  • Португалию;
  • Грецию;
  • Новую Зеландию;
  • Австралию;
  • Сингапур;
  • Мальту;
  • Японию.

Чтобы избежать дополнительной налоговой нагрузки, которая может возникнуть в связи с приостановкой или отменой международных договоров между РФ и другими юрисдикциями, следует рассмотреть возможность получения паспорта ЕС и релоцирования бизнеса в европейские государства. Между участниками Евросоюза отменена двойная уплата такс, что облегчает масштабирование предпринимательской деятельности на территории Европы. Чтобы подобрать наиболее выгодное миграционное решение, обратитесь за бесплатной консультацией к специалисту по международному праву.

договор об избежании двойного налогообложения

Список действующих соглашений об избежании двойного налогообложения в 2023 году

В большинстве случаев договоры об избежании двойного налогообложения, заключенные РФ с другими государствами, охватывают налоги на доход и имущество / капитал. Применяемо к России, конвенции распространяются на сборы с прибыли предприятий /организаций, подоходные таксы с физлиц, собственность компаний и частных лиц.

Перечень действующих соглашений об избежании двойного налогообложения включает следующие страны и распространяется на такие типы их налогов:

  • Азербайджан — на прибыль и отдельные виды доходов предприятий, подоходный, на собственность;
  • Алжир — на общий заработок от ведения бизнеса, профессиональную деятельность, собственность, а также результаты проведения мероприятий, связанных с разведкой, поиском, транспортировкой по трубопроводам углеводородов;
  • Аргентина — подоходный, на личное имущество, минимальную временную прибыль;
  • Армения — на заработок и отдельные виды денежных поступлений от ведения бизнеса, имущество, землю, прибыль физлиц;
  • Беларусь — на заработок компаний и граждан, недвижимость;
  • Ботсвана — на прибыль, прирост стоимости имущества;
  • Бразилия — федеральный сбор, применяемый к прибыли;
  • Венесуэла — на доходы и активы;
  • Вьетнам — индивидуальный подоходный, на обычную и переводимую прибыль;
  • Египет — на заработок от недвижимости, унифицированную таксу с физических лиц, корпоративный сбор, на развитие финансовых ресурсов юрисдикции, дополнительные налоги, применяемые в виде процента к уже перечисленным;
  • Израиль — на компании, прирост стоимости земли, подоходный;
  • Индия — стандартный на прибыль граждан, включая все применяемые надбавки;
  • Индонезия — на получаемые доходы;
  • Иран — на прибыль жителей государства, имущество;
  • Казахстан — подоходный и на имущество для всех налогооблагаемых объектов и субъектов,
  • Катар — на доходы;
  • Киргизия — на денежные поступления юридических и физических лиц;
  • Китай — на доходы граждан и предприятий;
  • Гонконг — на прибыль, заработную плату, имущество;
  • КНДР — налог с физических лиц и бизнеса, на собственность и наследство;
  • Куба — на прибыль, владение и приобретение отдельных видов имущества;
  • Кувейт — корпоративный, взносы от чистой прибыли местных акционерных компаний, которые уплачиваются в Фонд Развития Науки, закят (такса, которая, согласно Корану, взимается в пользу бедных);
  • Ливан — на доходы промышленных, коммерческих, некоммерческих профессий, заработную плату и пенсии, движимый капитал, строения;
  • Мали — общий на прибыль, полученную в том числе от промышленной и торговой деятельности, земли, сельскохозяйственного производства, недвижимости, имущества юрлиц, которое не подлежит отчуждению;
  • Малайзия — на доход, свехприбыль, развитие, добычу нефти;
  • Марокко — на компании, доходы, среди них и те, которые освобождены от общего налога, от акций или паев и их отчуждения, недвижимости, взносов в фонд национальной солидарности, сбыта продукции;
  • Мексика — на прибыль;
  • Молдова — на доход предприятий, физлиц, имущество;
  • Монголия — на заработок бизнеса и граждан;
  • Намибия — подоходный, с владельцев акций, которые не являются резидентами, на заработок от операций с нефтью;
  • ОАЭ — корпоративный, общий, включая провинциальные сборы на территории эмиратов;
  • Саудовская Аравия — закят, походный, в том числе с вложений в природный газ;
  • Сирия — на доходы от коммерческой, некоммерческой и промышленной деятельности, заработную плату, жалование, движимое имущество, такса с прибыли нерезидентов;
  • Сербия — на прибыль корпораций, населения, имущество, доход от международной транспортной деятельности;
  • Таджикистан — на заработок предпринимателей и обычных граждан, собственность, землю;
  • Таиланд — обычный и нефтяной подоходный;
  • Туркменистан — на доход, имущество предприятий;
  • Турция — подоходный и корпоративный налог, а также сбор, который взимается с них;
  • Узбекистан — на прибыль предприятий, объединений и организаций, доходы коренных жителей, иностранцев и лиц без гражданства, имущество;
  • Филиппины — подоходный;
  • Чили — на прибыль;
  • Шри-Ланка — подоходный, в том числе рассчитанный от товарооборота организаций, работающих на основании лицензии Комитета по инвестициям;
  • Эквадор — на доход предприятий и физлиц;
  • ЮАР — стандартный сбор, а также налоги, уплачиваемые нерезидентами, вторичные на бизнес.
Воспользуйтесь поддержкой профессиональных юристов для получения гражданства ЕС!

Что нужно для избежания уплаты налогов в обеих странах налогового резидентства

Если возникает конфликт по признаку резидентства, то есть лицо считается налоговым резидентом сразу в обеих странах, его статус определяется положениями соглашения и учитывается принадлежность только к одной юрисдикции. Применение конвенции об избежании двойного налогообложения предусмотрено статьями 232 и 311 Налогового кодекса РФ. Закон определяет, что сумма сбора, которую российские компании уплатили согласно ставкам иностранного государства, учитываются и на территории России. Чтобы уплата таксы была принята во внимание фискальными органами РФ, соискатель обязан предоставить ФНС соответствующий документ, заверенный уполномоченным госорганом или агентом другой юрисдикции. Физическое лицо — налоговый резидент России для избежания повторного сбора обязано подать в конце установленного периода декларацию о совершении платежа в иностранном государстве, подтверждение сумм прибыли и сбора. Второй вариант — предоставить уполномоченному госоргану страны получения дохода сертификат, который удостоверяет налоговое резидентство в РФ и был выдан ФНС. Это позволит снизить нагрузку именно в юрисдикции, из которой поступает прибыль. В обратном случае (когда лицо является налоговым резидентом другой страны, но получает доход в РФ) принцип действий для избежания двойной уплаты аналогичен.

Как получить статус налогового резидента за рубежом

Суть понятия «налоговый резидент» определяется в соответствии с законодательством касательно налогообложения каждого отдельного государства. В европейских странах таковыми обычно считаются лица, которые проживают на территории юрисдикции более 6 месяцев в году. Однако, чтобы получить данный статус и документ за рубежом, необходимо предварительно запросить ВНЖ или гражданство. Наиболее быстрым и доступным для россиян является оформление паспорта ЕС по репатриации — обрести его можно в срок от года и, как правило, без необходимости знания языка и постоянного проживания в государстве. Чтобы узнать больше о программах оформления паспорта ЕС и возможности избежания двойного налогообложения, следует получить консультацию специалиста.

Нет комментариев. Начните обсуждение!
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие статьи

Как получить ВНЖ Казахстана в 2024 году
/
Отличия РВП от вида на жительство в Казахстане. Что дает ВНЖ для россиян. Основания для получения казахстанского вида на жительство в #current_year. Процедура оформления, необходимые документы.
Оформление гражданства Кипра: порядок и условия получения
/
Основания для получения гражданства Кипра. Порядок оформления кипрского паспорта для граждан РФ и других иностранцев. Условия и сроки получения статуса гражданина Кипра. Документы на кипрское гражданство. Срок и стоимость.
Оформление гражданства Молдовы: порядок и условия получения
/
Основания для получения гражданства Молдовы. Порядок оформления молдавского паспорта для граждан РФ и других иностранцев. Условия и сроки получения статуса гражданина Молдовы. Документы на молдавское гражданство. Срок и стоимость.
Оформление гражданства Сербии: порядок и условия получения
/
Основания для получения гражданства Сербии. Порядок оформления сербского паспорта для граждан РФ и других иностранцев. Условия и сроки получения статуса гражданина Сербии. Документы на сербское гражданство. Срок и стоимость.
Оформление гражданства Словении: порядок и условия получения
/
Основания для получения гражданства Словении. Порядок оформления словенского паспорта для граждан РФ и других иностранцев. Условия и сроки получения статуса гражданина Словении. Документы на словенское гражданство.
Список стран, куда россиянам можно без визы
/
Безвизовый режим для россиян: список стран с безвизовым соглашением с Россией. Условия пересечения границ и срок пребывания без визы. Куда можно уехать из России без визы.




Поиск
Бесплатная консультация
Контакты